Investeringsaftrek voor occasion lease auto’s

De investeringsaftrek is een belastingvoordeel voor ondernemers. Het verlaagt je winst en dus de te betalen belasting. Er zijn drie soorten investeringsaftrek:

• Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
• Energie-investeringsaftrek (EIA)
• Milieu-investeringsaftrek (MIA)

Hier leggen we de KIA uit, omdat die vooral relevant is voor het leasen van occasion auto's.

Met de KIA kun je een deel van je investering aftrekken van je winst. Dit geldt voor nieuwe en gebruikte auto's. De belangrijkste voorwaarden zijn:

• Je investeert meer dan €2.400 per jaar in bedrijfsmiddelen.
• De auto kost meer dan €450.
• De auto wordt zakelijk gebruikt.

Lease je de occasion auto met financial lease? Dan kun je de KIA toepassen. Bij andere leasevormen zoals operational lease of short lease kan dat niet.

Let op! Houd ook rekening met desinvestering wanneer je de occasion lease binnen vijf jaar verkoopt of privé op naam zet? Dan moet je een deel van de genoten investeringsaftrek terugbetalen. Dit heet desinvesteringsbijtelling. Na vijf jaar hoef je niets terug te betalen.

De KIA is maximaal 28% van je investering. De hoogte hangt af van het totale bedrag dat je in een jaar investeert. In 2024 zijn de regels als volgt:

Stel, je least een bestelauto via Occasion-lease.nl. De catalogusprijs van de auto is €29.040, inclusief btw. De btw bedraagt €5.040. Dit betekent dat de prijs zonder btw €24.000 is.

• Aankoopprijs excl. btw is €24.000
• Investeringsaftrek is 28% van €24.000 = €6.720

Dus, als je een bestelauto leaset voor €24.000 exclusief btw, kun je €6.720 in mindering brengen op je winst als investeringsaftrek.

De belastingbesparing hangt af van je belastingtarief. Stel dat jouw belastingtarief 42,57% is, dan betekent dit dat je voor elke euro die je aftrekt, je 42,57 cent minder belasting betaalt.

Bij een investeringsaftrek van €6.720, bereken je de belastingbesparing als volgt:

• Investeringsaftrek: €6.720
• Belastingtarief: 42,57%

De maximale belastingbesparing is dan:

• 42,57% van €6.720 = €2.861,90

Dit betekent dat je door de investeringsaftrek €2.861,90 minder belasting hoeft te betalen. 

Je mag KIA, MIA en VAMIL combineren voor een extra hoog belastingvoordeel. Benieuwd naar de mogelijkheden? Neem contact op met onze lease adviseurs. Zij helpen je graag verder en geven advies bij het vinden van een geschikte occasion leaseauto.