Afschrijven occasion lease auto
Bij het zakelijk leasen van een auto met een financial leasecontract zet je de auto voor de aanschafprijs op de balans van je bedrijf. Meestal is dit zonder btw, omdat je die kunt terugvorderen van de Belastingdienst. Dit geldt ook voor de bpm op een bestelauto t/m 2025. Heb je een btw-vrijstelling of val je onder de kleineondernemersregeling (KOR)? Dan zet je de auto inclusief btw op de balans. En dat betekent dat je de afschrijving, ofwel waardevermindering van de auto, fiscaal mag opvoeren als bedrijfskosten.
Hoe werkt afschrijven van een occasion leaseauto?
- Je bepaalt de gebruiksduur van de auto
- Je bepaalt wat de restwaarde is van de auto na vijf jaar
Je schat eerst hoe lang je de auto kunt gebruiken (de gebruiksduur) en wat de auto na die tijd nog waard is (de restwaarde). Dit hangt af van je soort bedrijf en hoe intensief je de auto gebruikt. Voor een koeriersbedrijf is dit anders dan voor iemand die de auto alleen voor woon-werkverkeer gebruikt. Het verschil tussen de aanschafprijs en de restwaarde verdeel je over de gebruiksduur. Zo blijft de afschrijving elk jaar gelijk.
Willekeurig afschrijven van een occasion
Ben je een startende ondernemer (meestal de eerste drie jaar na de start), dan kun je investeringen waarop je kleinschaligheidsinvesteringsaftrek krijgt, zoals een occasion bestelauto, willekeurig afschrijven. Dit betekent dat je niet vastzit aan een jaarlijks afschrijvingsbedrag. Je kunt meer afschrijven in jaren dat je veel belasting verwacht te betalen en minder (of niets) in jaren met weinig belasting. Dit biedt flexibiliteit.
Je kunt ook willekeurig afschrijven op milieuvriendelijke investeringen, zoals elektrische bestelauto’s.
Jaarlijkse bovengrens
Er is nóg een regel waar je rekening mee moet houden. Voor personen- en bedrijfsauto's mag je per jaar maximaal 20% van de aanschafwaarde afschrijven, tenzij je willekeurig kunt afschrijven. In de praktijk levert deze beperking meestal weinig problemen op. De totale afschrijving blijft gelijk, alleen duurt het langer voor je dit terugkrijgt.
Fiscaal voordeel occasion lease afschrijving
De afschrijving trek je af van de winst van je bedrijf. Heb je een eenmanszaak, vof, maatschap of cv? Dan bespaar je inkomstenbelasting. In 2024 houd je van elke €100,- afschrijving netto maximaal €36,97 over. Heb je een bv of nv? Dan levert elke €100,- afschrijving je bedrijf maximaal €25,80 netto op.
Voorbeeld afschrijving
Stel, je koopt in 2024 een bestelauto voor €25.000,- exclusief bpm en btw. De restwaarde na 5 jaar is €8.500,-. De afschrijving per jaar is dan:
• Aanschafprijs: €25.000
• Restwaarde: €8.500
• Totale afschrijving: €16.500
• Afschrijving per jaar: €3.300
In dit voorbeeld is er geen probleem met de 20%-beperking. Bij een korte looptijd, lage restwaarde of veel kilometers kan dit wel voorkomen.
Het fiscale voordeel voor een eenmanszaak/zzp’er, vof, maatschap en cv bij een belastingtarief van 36,97% en met 14% mkb-winstvrijstelling is jaarlijks een netto belastingbesparing van 36,97% van €3.300 – 14% x €3.300 = €726.
Heb je vragen over het afschrijven van een zakelijke occasion leaseauto? Neem contact op met onze lease adviseurs.