Btw terugvorderen occasion lease auto

Ben je ondernemer ‘in de btw’? Dan kun je de btw op je inkopen terugvragen bij de Belastingdienst. Je draagt dan alleen btw af over de verkoopprijs min je inkoopkosten.

De btw op je inkopen vorder je terug via de aangifte omzetbelasting. Meestal doen mkb-ondernemers dit één keer per kwartaal. Deze aangifte doe je in de eerstvolgende maand na het afgelopen kwartaal. Je berekent de btw over je omzet en trekt de btw op je inkopen daarvan af.

Bij een zakelijke occasion lease auto brengt het autobedrijf de btw in rekening. De btw valt buiten het leasecontract, dus je betaalt de btw bij het ophalen van je auto. Deze btw kun je volledig terugvorderen in de aangifte van het kwartaal waarin je de auto koopt. 

In volgende aangiften kun je ook nog btw aftrekken van kosten zoals brandstof en onderhoud.

De maandelijkse leasebetaling bevat geen btw, deze bestaat enkel uit rente en aflossing.

Gebruik je de auto ook privé? Dan moet je in de laatste aangifte van het jaar een correctie doorvoeren. Btw is namelijk een zakelijke belasting. De btw op privégebruik is niet aftrekbaar. De btw-heffing voor privégebruik is meestal 2,7% van de catalogusprijs van de auto. Deze correctie is nooit hoger dan het btw-bedrag dat je dat jaar hebt afgetrokken. Hierbij tel je ook 20% van de aanschaf-btw mee.

Als je de auto ook privé gebruikt, moet je een deel van de btw die je hebt teruggevraagd terugbetalen aan de Belastingdienst. Dit heet de btw-correctie. Je betaalt dus een bedrag aan btw terug voor het privégebruik van de auto.

Stel, de cataloguswaarde van de auto is € 28.000,-, de bpm is € 8.000,- en de btw is € 5.880,-.
Inclusief btw en bpm is de waarde van de auto € 41.880,-
Je trekt dat jaar nog € 250,- btw af voor onderhoud en brandstof. In totaal krijg je dat jaar € 6.130,- btw terug (€ 5.880,- aanschaf-btw + € 250,- overige btw).

Berekening: De btw-correctie is 2,7% van € 41.880,-, oftewel € 1.131,-

Om te controleren of je niet te veel betaalt, bereken je de btw voor dat jaar. Dit is de afgetrokken btw op onderhoud en brandstof plus 20% van de aanschaf-btw. De aanschaf-btw verdeel je over vijf jaren.

• 20% aanschaf-btw = 20% van € 5.880,- = € 1.176,-
• Overige auto-btw van dat jaar = € 250,-
• In totaal dus € 1.426,-

Omdat € 1.131,- lager is dan € 1.426,-, blijft de correctie € 1.131,-

Je kunt ook de btw-heffing voor privégebruik berekenen op basis van de verhouding tussen privé- en zakelijke kilometers. Dit is handig als je veel zakelijk rijdt; er blijft dan een groter deel van de btw aftrekbaar. Je hoeft de kilometerstand niet te bewijzen, maar je moet deze wel kunnen onderbouwen. Woon-werk kilometers tellen ook als privékilometers.

We nemen de berekening van de btw over de occasion lease auto uit het vorige voorbeeld als startpunt. Dat is een btw-bedrag van € 1.426,-

Je rijdt dat jaar 18.000 kilometer, waarvan 4.000 kilometer privé en 1.000 kilometer woon-werkverkeer.

• Het werkelijke privégebruik is 5.000 kilometer.
• Het totaal aantal kilometers is 18.000.
• Het privégebruik is dan 27,78%.

De btw-correctie is in dit voorbeeld 27,78% van € 1.426,-, oftewel € 396,-. Dit bedrag betaal je terug aan de belastingdienst. 

Je kunt btw terugvorderen ook als je de auto voor de inkomstenbelasting privé houdt. Je trekt dan voor zakelijk gebruik 21 cent per kilometer van de winst af, zonder bijtelling voor privégebruik. Voor de btw mag je de occasion lease auto volledig zakelijk behandelen. Je kunt dan de volledige btw aftrekken, met een jaarlijkse heffing over privégebruik.

Voor meer uitleg kun je terecht bij onze lease adviseurs. Zij leggen uit wat de mogelijkheden zijn voor jouw onderneming.